Iga aasta alguses ootavad sajad tuhanded eestimaalased pikisilmi hetke, mil Maksu- ja Tolliamet avab elektroonilise tuludeklaratsioonide esitamise keskkonna. Paljude jaoks seostub see periood ootamatu rahalise boonusega, mida tuntakse tulumaksutagastusena, kuid teiste jaoks võib see tähendada hoopis ebameeldivat kohustust riigile raha juurde maksta. Kuigi Eesti e-riigi süsteem on teinud deklareerimise äärmiselt lihtsaks – sageli piisab vaid paari hiireklõpsuga andmete kinnitamisest –, peitub lihtsuse taga keerukam matemaatika, mida tasub oma rahaasjade paremaks planeerimiseks süvitsi mõista. Teadlikkus sellest, kuidas tulumaksutagastus kujuneb ja millised on seaduslikud võimalused maksukoormust vähendada, võib pere eelarvesse tuua sadu eurosid lisaraha.
Eesti tulumaksusüsteemi eripärad ja maksuvaba tulu
Et mõista, miks tekib enammakse või juurdemaksmise kohustus, tuleb esmalt vaadata otsa maksuvaba tulu süsteemile. Alates 2018. aastast kehtib Eestis regresseeruv maksuvaba tulu süsteem, mis on tekitanud palju segadust ja on peamine põhjus, miks inimesed peavad kevadel tulumaksu juurde maksma. Süsteemi põhimõte seisneb selles, et maksuvaba tulu suurus sõltub inimese aastasest brutosissetulekust.
Lihtsustatult öeldes: mida väiksem on sissetulek, seda suurem on maksuvaba tulu (kuni teatud piirini), ja mida suurem sissetulek, seda väiksemaks maksuvaba osa muutub, jõudes nullini. See dünaamika tekitab olukorra, kus aasta jooksul igakuiselt arvestatud maksuvaba tulu ei pruugi kokku langeda reaalse aasta sissetuleku põhjal arvutatud õigusega.
Kõige sagedasem probleem tekib siis, kui inimene töötab aasta jooksul mitmes kohas, saab preemiaid, müüb vara või saab muid tulusid, mis tõstavad tema aastase kogutulu kõrgemasse vahemikku. Kui tööandja on arvestanud maksuvaba tulu maksimummääras, kuid lisatulud vähendavad tegelikku maksuvaba tulu õigust, tulebki vahe riigile tagastada.
Kuidas arvutatakse tulumaksutagastust?
Tulumaksutagastuse arvutamine ei ole maagia, vaid puhas matemaatika. Tagastus tekib kahel peamisel põhjusel: kas on aasta jooksul makstud tulumaksu rohkem, kui aastane sissetulek ette näeb, või on inimesel õigus kasutada maksusoodustusi (mahaarvamisi), mida tööandja igakuiselt arvesse ei võta.
Lõpliku maksukohustuse selgitamiseks liidab Maksu- ja Tolliamet (MTA) kokku kõik teie maksustatavad tulud (palk, töövõtulepingud, üüritulu, dividendid, haigushüvitised jne). Sellest summast arvutatakse välja aastane maksuvaba tulu. Kui selgub, et olete aasta jooksul tasunud tulumaksu suuremas summas, kui teie lõplik aastane kohustus ette näeb, kuulub enammakstud osa tagastamisele.
Mahaarvamised, mis suurendavad tagastust
Lisaks maksuvaba tulu ümberarvestusele on tulumaksutagastuse suurendamiseks mitmeid seaduslikke võimalusi. Maksustatavast tulust saab teatud piirides maha arvata järgmisi kulusid:
- Eluasemelaenu intressid: See on üks levinumaid mahaarvamisi. Siiski tasub teada, et intresse saab maha arvata vaid kodu soetamiseks või renoveerimiseks võetud laenult ning sellele kehtivad kindlad piirmäärad (tavaliselt 300 eurot deklaratsiooni kohta).
- Koolituskulud: Siia alla kuuluvad nii lasteaia kohatasud, huvikoolide tasud (kui koolil on vastav tegevusluba) kui ka täiskasvanute täiendkoolitused. Oluline on jälgida, et koolituse pakkuja oleks andmed MTA-le edastanud.
- Annetused ja kingitused: Annetused tulumaksusoodustusega nimekirja kuuluvatele mittetulundusühingutele ja sihtasutustele on samuti mahaarvatavad.
- Täiendav kogumispension (III sammas): See on üks tõhusamaid viise tulumaksu optimeerimiseks. III sambasse tehtud sissemakseid saab maksustatavast tulust maha arvata kuni 15% ulatuses oma aastasest brutotulust (kuid mitte rohkem kui 6000 eurot aastas). See tähendab, et investeerides tulevikku, saate 20% investeeritud summast kevadel tagasi.
Oluline on meeles pidada, et kõikide mahaarvamiste peale kokku kehtib üldine piirmäär (tavaliselt 1200 eurot maksumaksja kohta), mida ei saa ületada, olenemata kulutuste tegelikust suurusest. III samba sissemaksed moodustavad siin erandi ja neile kehtib eraldi arvestus.
Enamlevinud vead deklareerimisel
Kuigi e-maksuamet on eeltäidetud andmetega väga mugav, tehakse deklareerimisel siiski vigu, mis võivad hiljem kaasa tuua intressinõudeid või vähendada saadavat tagastust.
1. Vlistulude deklareerimata jätmine
Üks suurimaid eksimusi on välismaalt saadud tulude (nt dividendid, palgatulu, kinnisvara müük) märkimata jätmine. Isegi kui tulu on välisriigis juba maksustatud, tuleb see Eestis deklareerida. Eesti residentsuse korral maksustatakse maailmatulu, kuigi topeltmaksustamise vältimise lepingud aitavad sageli vältida topeltmaksmist. Andmete varjamine on riskantne, kuna riikidevaheline infovahetus muutub iga aastaga automaatsemaks.
2. Kinnisvara müügi vale tõlgendamine
Kinnisvara müügil kehtib tulumaksuvabastus vaid juhul, kui tegemist oli inimese alalise või peamise elukohaga. Sagedane viga on see, et müüakse korter, milles ise tegelikult ei elatud (nt oli välja üüritud) või müüakse lühikese aja jooksul mitu elukohta. Maksuvabastust elukoha müügile saab kasutada vaid kord kahe aasta jooksul.
3. Krüptovaluuta tehingute ignoreerimine
Krüptovaluutaga kauplemine on muutunud massiliseks, kuid paljud ei tea, et kasumlikud tehingud tuleb deklareerida kui kasu vara võõrandamisest. Erinevalt väärtpaberikontost ei saa krüptovaluuta puhul kahjumit kasumist maha arvata – maksustatakse iga kasumlik tehing eraldi. See on valdkond, mida MTA jälgib üha terasemalt.
4. Abikaasade soodustuste kasutamata jätmine
Kuigi ühisdeklaratsioone enam klassikalisel kujul ei esitata, on abikaasadel endiselt õigus teatud soodustusi jagada. Näiteks kui ühel abikaasal ei ole piisavalt tulu, et eluasemelaenu intresse või laste maksuvaba tulu (alates teisest lapsest) täies ulatuses ära kasutada, saab ülejäägi kanda teise abikaasa deklaratsioonile. Selle võimaluse kasutamata jätmine on sõna otseses mõttes raha lauale jätmine.
Deklaratsiooni esitamise protsess ja tähtajad
Deklareerimise periood on rangelt reglementeeritud. Tavaliselt algab tuludeklaratsioonide esitamine 15. veebruari paiku ja kestab kuni 30. aprillini (või 2. maini, kui kuupäev langeb nädalavahetusele). Protsess ise on MTA iseteeninduses (e-MTA) loogiline ja samm-sammuline.
Enne “Kinnita” nupu vajutamist on kriitilise tähtsusega kontrollida üle kõik eeltäidetud andmed. Kas kõik tööandjad on andmed esitanud? Kas panga intressitõend on automaatselt lisandunud? Kas koolituskulud on kajastatud? Kui märkate puudujääke, saate andmeid ise lisada või paluda teenusepakkujal andmed maksuametile saata.
Tagastused algavad tavaliselt veebruari lõpus neile, kes esitasid deklaratsiooni elektrooniliselt ja kelle andmetega on kõik korras. Paberil esitajad peavad ootama kauem, tavaliselt märtsi keskpaigani.
Korduma Kippuvad Küsimused (KKK)
Siin on vastused küsimustele, mis maksumaksjatel igal kevadel kõige sagedamini tekivad:
- Millal ma oma tulumaksutagastuse kätte saan?
Kui esitasite deklaratsiooni elektrooniliselt ja MTA-l ei teki lisaküsimusi, laekub raha teie pangakontole tavaliselt 1-2 nädala jooksul pärast esitamist, kuid ametlikult algavad tagastused veebruari viimastel päevadel. Hilisemate esitajate või kontrolli vajavate deklaratsioonide puhul võib aega minna kauem, kuid seaduse järgi peab tagastus toimuma hiljemalt 1. oktoobriks.
- Miks ma pean tulumaksu juurde maksma?
Kõige tõenäolisem põhjus on see, et kasutasite aasta jooksul maksuvaba tulu rohkem, kui teie aastane kogusissetulek lubas. See juhtub sageli siis, kui töötate mitmes kohas, saite aasta lõpus preemiat või müüsite vara, mis tõstis teie aastatulu järgmisse vahemikku.
- Kas ma saan deklareerida remondikulusid?
Ei, oma kodu remondikulusid ega materjalide maksumust ei saa maksustatavast tulust maha arvata. Maha saab arvata vaid eluasemelaenu intresse, mitte laenu põhiosa ega remondifondi makseid.
- Kuidas deklareerida üüritulu?
Üüritulu deklareeritakse vastavas lahtris. Hea uudis on see, et üüritulust saab 20% ulatuses teha mahaarvamise üürimisega seotud kulude katteks (ilma kuludokumente esitamata). Seega maksustatakse tulumaksuga vaid 80% saadud üüritulust.
- Mida teha, kui avastan vea pärast deklaratsiooni kinnitamist?
Teil on õigus parandada oma tuludeklaratsiooni ka tagantjärele. Selleks tuleb e-MTAs avada esitatud deklaratsioon, teha vajalikud muudatused ja see uuesti kinnitada. Parandusi saab teha kolm aastat tagasi.
Tuleviku planeerimine ja maksuvaba tulu avalduse muutmine
Tuludeklaratsiooni esitamine ei peaks olema vaid mineviku kokkuvõte, vaid ka hetk tuleviku planeerimiseks. Kui selgub, et pidite riigile raha juurde maksma, on see selge signaal, et teie praegune maksuvaba tulu avaldus tööandja juures ei vasta teie tegelikule sissetulekule. Ebameeldivate üllatuste vältimiseks järgmisel aastal on teil mitu võimalust.
Kõige kindlam viis “nulli jääda” või tagastust saada on loobuda igakuisest maksuvaba tulu arvestamisest täielikult või osaliselt. Saate esitada tööandjale avalduse, et ta ei arvestaks maksuvaba tulu üldse või teeks seda väiksemas summas kui seadus lubab. Nii maksate aastaringselt veidi rohkem tulumaksu, kuid kevadel saate selle enammakstud summana tagasi – see toimib justkui sundsäästmine. Eriti oluline on oma maksuvaba tulu avaldus üle vaadata siis, kui teie palk muutub aasta kestel või kui planeerite suuremaid tehinguid, nagu kinnisvara müük või väärtpaberite realiseerimine.
