Soome maksusüsteem on läbi tegemas märkimisväärseid muudatusi, mis puudutavad otseselt nii kohalikke ettevõtjaid kui ka kõiki neid Eesti ettevõtteid, kes Soome turul kaupu või teenuseid müüvad. Aastatel 2024 ja 2025 jõustuvad muudatused käibemaksumäärades on tingitud Soome valitsuse püüdest tasakaalustada riigieelarvet ja lihtsustada maksukogumise protsesse. See artikkel annab põhjaliku ülevaate sellest, mida need muudatused endaga kaasa toovad, kuidas need mõjutavad teie igapäevast äritegevust ning millele peaksite raamatupidamises tähelepanu pöörama, et vältida vigu ja sanktsioone.
Üldine käibemaksumäära tõus Soomes
Kõige olulisem muudatus, mis jõustus 1. septembril 2024, on Soome üldise käibemaksumäära tõstmine 24 protsendilt 25,5 protsendile. See on ajalooliselt märkimisväärne samm, kuna Soome käibemaksumäär on nüüd üks Euroopa Liidu kõrgemaid. See tõus ei puuduta mitte ainult uusi lepinguid, vaid ka neid tehinguid, kus kaup tarnitakse või teenus osutatakse pärast 1. septembrit 2024, isegi kui arve on väljastatud varem.
Ettevõtjate jaoks tähendab see vajadust üle vaadata oma hinnakirjad ja süsteemid. Kui müüte tooteid, mille hind on fikseeritud, peate otsustama, kas kannate maksutõusu ise või tõstate lõpphinda tarbijale. Oluline on mõista, et 25,5-protsendiline määr kehtib kõikidele kaupadele ja teenustele, mis on varasemalt maksustatud 24-protsendilise määraga.
Mida peaksid Eesti ettevõtjad teadma
Paljud Eesti ettevõtted ekspordivad kaupu Soome või pakuvad seal teenuseid. Kui teie ettevõte on Soomes käibemaksukohustuslasena registreeritud, peate kindlasti arvestama uue määraga. Juhul kui tegemist on Euroopa Liidu siseste tehingutega (B2B müük), kus kohaldatakse pöördmaksustamist, ei pruugi uus määr teie arveldamist otseselt mõjutada, kuid deklaratsioonide esitamisel tuleb olla äärmiselt tähelepanelik.
Erilist tähelepanu nõuavad:
- Pikaajalised lepingud: Kui teil on pooleliolevaid projekte, mis kestavad üle 1. septembri 2024, tuleb kontrollida, millal tekib käibemaksukohustus. Reeglina loetakse teenuse osutamise hetkeks aega, mil töö on valmis või teenus osutatud.
- Hinnakirjade uuendamine: Veebipoed ja teenusepakkujad peavad uuendama oma hinnastamisalgoritmid, et need kuvaksid 25,5-protsendilist maksu õigesti. Vale maksumäära kasutamine toob kaasa vajaduse esitada parandused maksuametile.
- Laoseis ja varud: Kui olete kaupu juba sisse ostnud madalama maksumääraga, kuid müüte need maha kõrgema määraga, tekib küll tehniline hinnaerinevus, kuid käibemaksu deklareerimisel peate lähtuma müügihetkel kehtivast määrast.
Milliseid teenuseid ja kaupu muudatused ei puuduta?
Kuigi üldine määr tõusis, on Soomes säilinud ka vähendatud käibemaksumäärad. Oluline on teada, et 10-protsendiline ja 14-protsendiline määr ei tõusnud üldise tõusuga samas tempos. Need määrad kehtivad endiselt teatud spetsiifilistele sektoritele, nagu näiteks:
- Toiduained ja restoraniteenused (v.a alkohoolsed joogid ja tubakatooted).
- Ravimid ja meditsiiniseadmed.
- Kultuuri- ja spordiüritused.
- Raamatud ja ajakirjandus.
- Majutusteenused.
Siiski on Soome valitsus planeerinud ka nende määrade ülevaatamist tulevikus, mistõttu on soovitatav hoida end kursis Soome Maksuameti (Vero) ametlike teadaannetega, kuna regulatsioonid võivad muutuda kiiremini, kui esialgu planeeritud.
Käibemaksu arvestus üleminekuperioodil
Üleminekuperiood on alati kriitiline hetk. Kui olete väljastanud arve enne 1. septembrit, kuid teenus osutatakse pärast seda kuupäeva, kehtib teenuse osutamise hetkel kehtiv määr. See võib tekitada segadust, kui olete juba arve 24-protsendilise määraga väljastanud ja selle kliendile saatnud. Sellisel juhul on teil kaks valikut:
- Koostada kreeditarve ja väljastada uus arve õige, 25,5-protsendilise määraga.
- Teavitada klienti ja lisada puuduv maksusumma eraldi reana, kui lepingutingimused seda võimaldavad.
Soovitame siiski vältida segadust ja suhelda oma raamatupidajaga, et tagada korrektne dokumentatsioon. Maksuhaldur on üleminekuperioodil tavapärasest tähelepanelikum, kuna süsteemide kohandamine on paljudele ettevõtetele väljakutse.
Tehnilised lahendused ja tarkvara uuendamine
Tänapäeva digitaalses maailmas sõltub maksuarvestus suures osas kasutatavast tarkvarast. Kui teie raamatupidamistarkvara ei ole automaatselt uuendatud 25,5-protsendilisele määrale, võite tahtmatult rikkuda seadust. Veenduge, et teie tarkvarapakkuja on teinud vajalikud muudatused. Kui kasutate kohandatud lahendusi, peate käsitsi kontrollima maksuarvestuse mooduleid.
Samuti on oluline kontrollida kassaaparaate ja veebipoodide ostukorve. Klient ei tohiks saada arvet, kus maksu arvestatakse valesti, kuna see vähendab ettevõtte usaldusväärsust. Kontrollige üle ka sisendkäibemaksu mahaarvamise õigus, sest kui olete ostnud kaupu 24-protsendilise määraga, kuid müüte need 25,5-protsendilisega, peab teie arvestus olema läbipaistev ja kontrollitav.
Korduma kippuvad küsimused
Kas pean muutma kõik oma kehtivad hinnakirjad?
Jah, kui teie hinnad sisaldavad käibemaksu (nii-öelda broneeritud hinnad), peate need üle vaatama, sest 25,5-protsendiline määr tähendab, et teie netotulu väheneb, kui te lõpphinda ei tõsta. Kui teete B2B müüki ilma käibemaksuta, peate lihtsalt arvetel rakendama õiget määra.
Mis juhtub siis, kui esitasin arve enne 1. septembrit, aga makse laekub pärast seda?
Käibemaksukohustus tekib üldjuhul kauba tarnimise või teenuse osutamise hetkel, mitte makse laekumise hetkel. Seega, kui kaup liikus pärast 1. septembrit, kehtib uus maksumäär sõltumata sellest, millal arve väljastati või millal raha laekus.
Kuidas mõjutab see Eesti-Soome vahelist kauplemist, kui olen käibemaksukohustuslane Eestis?
Kui teete ühendusesisest käivet (0-protsendiline määr), ei muutu teie jaoks suurt midagi. Küll aga peate olema kindel, et teie kliendi VAT-number on kehtiv ja kõik dokumendid (veokirjad jms) on korrektsed, et tõendada maksuvabastuse õigustust.
Kas on mingeid erandeid, kus ma võin endiselt 24-protsendilist määra kasutada?
Ei, alates 1. septembrist 2024 on 24-protsendiline üldine määr Soomes ajalugu. Kõik tehingud, mis kuulusid varem 24-protsendilise määra alla, peavad nüüdsest olema 25,5-protsendilised.
Maksukohustuslase kohustused ja riskid
Soome maksuhaldur Vero on tuntud oma põhjalikkuse poolest. Maksumäärade muutumise ajal kontrollitakse ettevõtete aruandlust rangemalt. Kui teete vigu, võib see kaasa tuua intressid tasumata jäänud maksusummadelt ja halvimal juhul trahvid. Seetõttu on ülioluline teha koostööd kohaliku raamatupidajaga, kes tunneb Soome õigusruumi nüansse.
Lisaks on oluline jälgida, et kõik müügiarved sisaldaksid nõuetekohaseid rekvisiite. Isegi väike viga käibemaksumääras võib tekitada probleeme teie ostjale, kes soovib sisendkäibemaksu tagasi küsida. Kui ostja saab valesti arvestatud maksumääraga arve, võib see tekitada probleeme kogu tarneahelas. Professionaalsus arveldamisel on teie kui usaldusväärse äripartneri visiitkaart Soome turul.
Soovitused ettevõtjatele
Esiteks, viige läbi põhjalik audit oma hetkel kehtivatest lepingutest. Kas lepingutes on sätestatud, et hind sisaldab käibemaksu? Kui jah, siis peate võib-olla klienti teavitama hinnakorrektsioonist. Teiseks, kontrollige oma raamatupidamistarkvara sätteid ja testige, kas süsteem arvutab 25,5-protsendilise määra õigesti. Kolmandaks, koolitage oma meeskonda, eriti neid, kes vastutavad müügi ja arvete väljastamise eest.
Ärge unustage ka oma veebilehe “tingimused” osa. Sageli on seal kirjas, et hinnad sisaldavad käibemaksu vastavalt kehtivale seadusandlusele. See on hea kaitse, kuid siiski peaksite kliente teavitama, et hinnad on üle vaadatud. Avatud suhtlus klientidega aitab vältida negatiivset tagasisidet ja säilitada head ärisuhted, isegi kui hind peaks inflatsiooni ja maksutõusude tõttu veidi kerkima.
Lõppkokkuvõttes on Soome maksusüsteemi muudatused osa suuremast Euroopa majandusruumi dünaamikast. Kuigi see tähendab lühiajalist lisatööd ja halduskoormust, on reeglite järgimine vältimatu, et püsida konkurentsis ja kaitsta oma ettevõtet. Järgides kõiki juhiseid ja olles kursis muudatustega, suudate navigeerida läbi selle perioodi ilma suuremate viperusteta.
Edasised sammud ja infokanalid
Ettevõtjana on teie kohustus hoida end kursis värskeima informatsiooniga. Soome Maksuameti ametlik veebileht vero.fi on parim koht, kust leida kõige täpsemat ja värskemat infot. Neil on olemas nii soome-, rootsi- kui ka ingliskeelne tugimaterjal, mis selgitab detailselt, kuidas üks või teine tehing peab olema deklareeritud. Samuti tasub tellida uudiskirju, mis teavitavad maksuseaduste muudatustest, et te ei jääks infost ilma, kui peaksid ilmnema uued täiendused või erandid.
Kui teil on keerulisemaid tehinguid, näiteks rahvusvahelised teenused, kolmandate riikide eksport või keerulised tarneahela lahendused, kaaluge maksunõustaja palkamist. Investeering heasse nõustajasse on tunduvalt väiksem kui potentsiaalne kahju, mida võib tekitada valesti deklareeritud käibemaks suure mahuga tehingute puhul. Olge proaktiivsed, kontrollige oma andmeid ja tagage, et teie äri Soomes oleks kooskõlas kõigi uute nõudmistega.
