Internetist ostlemine on muutunud meie igapäevaelu lahutamatuks osaks, olgu selleks siis elektroonika, rõivad või hobivahendid. Sageli leiame ahvatlevaid pakkumisi väljaspool Euroopa Liitu asuvatest e-poodidest, kuid kauba tellimisel peab arvestama ühe olulise nüansiga: tollimaksudega. Paljud tarbijad satuvad segadusse, kui neile saabub teade vajadusest tasuda lisatasusid, kuigi toote hind tundus esmapilgul soodne. Mõistmine, kuidas tollimaks kujuneb ja millal see rakendub, aitab vältida ebameeldivaid üllatusi ja planeerida ostukulusid täpsemalt. See artikkel selgitab põhjalikult, kuidas tollimaks Eestis toimib, millistest teguritest see sõltub ning millal võib tekkida kohustus tasuda lisaks käibemaksule ka tollimaksu.
Mis on tollimaks ja kuidas see erineb käibemaksust?
Kõigepealt on oluline eristada kahte peamist tasu, mida väljastpoolt Euroopa Liitu saabuvate saadetiste puhul küsitakse: käibemaksu ja tollimaksu. Need on kaks eraldiseisvat maksu, millel on erinevad eesmärgid ja arvestuspõhimõtted.
Käibemaks on tarbimismaks, mida kohaldatakse peaaegu kõikidele kaupadele, mis Euroopa Liidu tolliterritooriumile sisse toimetatakse. Alates 1. juulist 2021 kehtib Euroopa Liidus reegel, et käibemaksu tuleb tasuda kõikidelt saadetistelt, olenemata nende väärtusest. Eestis on käibemaksumäär 22 protsenti (kehtib 2024. aastast). See tähendab, et iga Hiinast, USA-st või Suurbritanniast tellitud paki eest tuleb maksta 22 protsenti kauba väärtusest ja transpordikuludest.
Tollimaks on seevastu kaubanduspoliitiline vahend, mille eesmärk on kaitsta Euroopa Liidu siseturgu ja kodumaiseid tootjaid. Tollimaks ei rakendu kõikidele toodetele, vaid sõltub sellest, millise kaubakoodiga (koodinimetusega) toode on klassifitseeritud. Kui käibemaks on peaaegu universaalne, siis tollimaks on selektiivsem ja sõltub konkreetse kauba päritolumaast ning selle klassifikatsioonist tollitariifistikus.
Millal tekib kohustus tollimaksu tasuda?
Tollimaksu tasumise kohustus ei teki iga paki puhul. Peamine kriteerium tollimaksu rakendamiseks on saadetise väärtus. Euroopa Liidu reeglite kohaselt on tollimaksuvaba piir 150 eurot. See tähendab järgmist:
- Kui saadetise väärtus (ilma transpordikuludeta) on alla 150 euro, siis tollimaksu tasuma ei pea. Küll aga tuleb endiselt tasuda käibemaksu.
- Kui saadetise väärtus ületab 150 eurot, tekib kohustus tasuda tollimaksu vastavalt konkreetse kauba tariifimäärale.
Oluline on meeles pidada, et 150-eurone piirang kehtib just kauba enda väärtusele. Kui ostate mitu toodet ühes tellimuses ja nende koguväärtus ületab 150 eurot, siis arvestatakse tollimaksu terve saadetise pealt. Transpordikulusid tollimaksu arvutamisel üldjuhul arvesse ei võeta, kuid need lisatakse käibemaksu arvutamise baasi.
Kuidas kujuneb tollimaksu suurus?
Tollimaksu suurus ei ole fikseeritud protsent. See varieerub nullist kuni mitmekümne protsendini, sõltuvalt sellest, mida te ostate. Tollitariifistikus on igal tootel oma unikaalne kood, mida nimetatakse CN-koodiks ehk kombineeritud nomenklatuuri koodiks. Need koodid määravad ära, milline on konkreetse kauba tollimaksumäär.
Näiteks:
- Mõnedele elektroonikakomponentidele või arvutitele võib tollimaksumäär olla 0 protsenti, mis tähendab, et ka üle 150-eurose väärtuse puhul te tollimaksu ei maksa, vaid tasute ainult käibemaksu.
- Tekstiiltoodete, rõivaste ja jalatsite puhul võib tollimaksumäär ulatuda 5 kuni 12 protsendini.
- Spetsiifilisemate tööstuskaupade puhul võib määr olla veelgi kõrgem.
Tollimaksu arvutamiseks korrutatakse kauba väärtus vastava protsendimääraga. Kui ostate tooteid, millel on erinevad tollimaksumäärad, tuleb iga toote väärtus eraldi deklareerida või kasutada keskmistatud lähenemist, kui tolliprotseduurid seda võimaldavad.
Mida on vaja teada tollideklaratsiooni vormistamisel?
Kui pakk jõuab Eestisse, peab see läbima tollivormistuse. Enamasti teeb seda teie eest postiteenuse pakkuja või kullerfirma (näiteks Omniva, DHL, UPS). See teenus ei ole tasuta – lisaks tollimaksudele küsivad need ettevõtted tollivormistuse tasu ehk deklareerimistasu.
Tollideklaratsiooni esitamiseks on vaja täpset infot kauba kohta:
- Kauba kirjeldus: mida täpselt olete ostnud? Üldised nimetused nagu “gift” või “clothes” ei ole tolli jaoks piisavad.
- Väärtus: see peab vastama tegelikule ostusummale. See on oluline, sest toll kontrollib pisteliselt saadetiste sisu ja väärtust ning valeandmete esitamine võib kaasa tuua trahvi või paki kinnipidamise.
- Päritolumaa: see on määrava tähtsusega, sest mõnede riikidega on Euroopa Liidul sõlmitud sooduslepingud, mis võivad tollimaksu vähendada või selle üldse kaotada.
Kui esitate deklaratsiooni ise Maksu- ja Tolliameti e-keskkonna kaudu, saate deklareerimistasu kokku hoida, kuid see nõuab teadmisi CN-koodide leidmisest ja tolliseadustikust.
Levinud eksiarvamused tollimaksu kohta
Üks sagedasemaid vigu on arusaam, et kui müüja on märkinud pakile “Gift” (kingitus), siis tollimaksu maksma ei pea. See kehtib vaid väga piiratud juhtudel eraisikute vahelise saadetise puhul, kus väärtus on alla 45 euro. E-poodidest tellides on tegemist äritehinguga, mistõttu silt “kingitus” ei vabasta teid tollimaksust ega käibemaksust.
Teine levinud müüt on see, et tollimaks sisaldub juba makstud transpordihinnas. Enamasti on transporditasu vaid kulu paki toimetamiseks punktist A punkti B. Tollimaksud on riiklikud maksud, mida transpordifirma ei saa teilt e-poes ostmise hetkel kinni pidada (välja arvatud juhul, kui e-pood kasutab IOSS-süsteemi, millest räägime allpool).
Kuidas IOSS-süsteem lihtsustab ostlemist?
IOSS ehk Import One-Stop Shop on süsteem, mis võimaldab e-poodidel koguda käibemaksu juba ostu hetkel. Kui e-pood on IOSS-süsteemiga liitunud ja te olete ostu eest juba käibemaksu tasunud, ei tohiks Eestisse jõudes enam täiendavat käibemaksu lisanduda. See kiirendab tollivormistust märgatavalt. Siiski on oluline märkida, et IOSS kehtib ainult käibemaksu kohta. Kui kauba väärtus ületab 150 eurot ja sellele rakendub tollimaks, tuleb tollimaks tasuda ikkagi eraldi, sõltumata IOSS-i kasutamisest.
Korduma kippuvad küsimused (FAQ)
Kas ma pean maksma tollimaksu, kui tellin toote väljaspoolt EL-i, kuid see saadetakse mulle otse koju?
Jah, tollimaks ja käibemaks on seotud paki sisenemisega Euroopa Liidu tolliterritooriumile. Sõltumata sellest, kas pakk tuuakse koju, postkontorisse või pakiautomaati, kuulub see tollikontrolli alla.
Miks ma pidin maksma tollimaksu, kuigi mu pakk maksis alla 150 euro?
Väga tõenäoline on see, et tegemist oli käibemaksuga, mitte tollimaksuga. Paljud inimesed ajavad need kaks mõistet segamini. Kui olete kindel, et tegemist on tollimaksuga, kontrollige saadetise dokumentatsiooni – võimalik, et transpordikulu lisati kauba väärtusele, mis ületas piirsumma, või tegemist on kaubaga, millel on erireeglid.
Kuidas teada saada, milline on minu ostetava kauba tollimaksumäär?
Eesti Maksu- ja Tolliameti kodulehel on olemas andmebaas nimega TARIC, kust saab otsida kaupade tariifimäärasid. See võib algajale olla keeruline, seetõttu tasub vajadusel pöörduda tolliinfo poole või kasutada kullerfirmade abi.
Mis juhtub, kui ma keeldun tollimaksu tasumisest?
Kui keeldute maksude tasumisest, siis tolliamet pakki kätte ei anna. Tavaliselt saadetakse pakk tagasi saatjale või see hävitatakse. Enamasti jääte ilma kauba eest tasutud rahast, kuna tagastamine võib olla kulukas või võimatu.
Kas kasutatud asjade tellimisel kehtivad soodsamad reeglid?
Ei, tollimaksude puhul ei ole vahet, kas tegemist on uue või kasutatud kaubaga. Tollimaks ja käibemaks arvestatakse deklareeritud väärtuse põhjal.
Tollimaksude optimeerimine ja teadlik ostlemine
Selleks, et tollimaksudega seotud kulusid kontrolli all hoida, on mõistlik enne tellimuse esitamist teha veidi eeltööd. Esimene samm on alati kontrollida, kas sama toodet on võimalik soetada Euroopa Liidu sisestest e-poodidest. Kuigi hind võib esmapilgul tunduda kõrgem, võib see lõppkokkuvõttes tulla odavam, kuna te ei pea tasuma täiendavaid tollimakse, käibemaksu ega deklareerimistasusid.
Teine oluline strateegia on jälgida tellimuste suurust. Kui vajate mitut toodet, mis kokku ületavad 150 eurot, võib olla mõistlik jaotada ostud eraldi pakkidesse (kui see on võimalik), et iga saadetise väärtus jääks alla tollimaksu piirmäära. Siiski tasub arvestada, et see ei vabasta teid käibemaksu tasumisest, mis rakendub ka kõige odavamale pakile.
Alati tasub uurida ka müüja tausta. Suured rahvusvahelised platvormid, nagu AliExpress või Amazon, on teinud palju tööd, et nende süsteemid toetaksid maksuarvestust juba ostuhetkel. See vähendab oluliselt bürokraatiat ja riski, et pakk jääb tolli kinni. Olge ka ettevaatlik väga odavate pakkumiste puhul, kus müüja võib proovida kauba väärtust teadlikult alandada – tolliametnikud on seda tüüpi pettuste suhtes tähelepanelikud ja kui valeandmed tuvastatakse, võib pakk sattuda pikaks ajaks kontrolli alla, millega kaasnevad lisakulud ja viivitused.
Lõpetuseks on hea meeles pidada, et maksudega arvestamine on osa vastutustundlikust tarbimisest. Tollimaksud toetavad Euroopa Liidu ühtset turgu ja tagavad, et kõik turuosalised tegutsevad sarnastel tingimustel. Kui olete teadlik oma kohustustest ja õigustest, muutub piiriülene ostlemine tunduvalt stressivabamaks ning teate täpselt, milline on teie ostu lõplik hind enne kui selle eest tasute.
