Igal aastal ootavad tuhanded eestimaalased pikisilmi veebruari keskpaika, mil Maksu- ja Tolliamet avab tuludeklaratsioonide esitamise võimaluse. Paljude jaoks on see justkui riiklik loterii, kus loodetakse saada märkimisväärne rahasüst, teiste jaoks aga stressirohke periood, kus kardetakse teadet juurdemaksmise kohta. Tegelikkuses ei ole tulumaksutagastus ega juurdemakse juhuslik nähtus, vaid puhta matemaatika ja kehtivate maksuseaduste tulemus. Oskus oma tulumaksuarvestust mõista ei aita mitte ainult vältida ebameeldivaid üllatusi kevadel, vaid võimaldab teha targemaid finantsotsuseid aastaringselt. Selles juhendis vaatame detailselt, kuidas süsteem töötab, millised on peamised mahaarvamised ja kuidas vältida vigu, mis võivad teile sadu eurosid maksma minna.
Kuidas Eesti tulumaksusüsteem ja maksuvaba tulu tegelikult töötavad?
Et mõista, miks tekib enammakstud tulumaks (mille riik tagastab) või tulumaksuvõlg, tuleb esmalt aru saada maksuvaba tulu süsteemist. Eestis kehtib süsteem, kus maksuvaba tulu suurus sõltub inimese aastasest sissetulekust. See tähendab, et mida suurem on teie sissetulek, seda väiksem on summa, millelt te tulumaksu ei maksa.
Kõige sagedasem põhjus, miks tekib vajadus tulumaksu juurde maksta või saadakse suur tagastus, peitub igakuises maksuarvestuses versus aastapõhises tegelikus arvestuses. Tööandja arvestab maksuvaba tulu igakuiselt teie avalduse alusel, kuid Maksu- ja Tolliamet (MTA) teeb lõpliku arvestuse terve kalendriaasta põhiselt. Kui teie sissetulekud on aasta lõikes kõikunud – näiteks olete saanud preemiat, vahetanud töökohta, müünud metsa või saanud dividende –, võib aasta lõpuks selguda, et olete kasutanud maksuvaba tulu rohkem, kui seadus teie aastase kogusissetuleku puhul lubab.
Maksuvaba tulu arvutamise loogika
Tulumaksutagastus tekib peamiselt kahel juhul: kas olete aasta jooksul maksnud tulumaksu rohkem, kui teie aastane sissetulek ette näeb, või on teil õigus kasutada täiendavaid maksusoodustusi (mahaarvamisi). Lihtsustatult öeldes võrdleb MTA teie poolt tegelikult makstud tulumaksu summat ja teie teoreetilist maksukohustust.
Arvutuskäik, mida süsteem kasutab, on järgmine:
- Aastase kogutulu summeerimine: Siia kuuluvad palgatulu, töövõtulepingud, renditulu, välismaalt saadud tulu, pensionid, haigushüvitised ja kasu vara võõrandamisest.
- Lubatud maksuvaba tulu leidmine: Vastavalt kogutulule arvutatakse välja summa, mis on konkreetsel inimesel maksuvaba.
- Maksustatava tulu leidmine: Kogutulust lahutatakse lubatud maksuvaba tulu ja muud lubatud mahaarvamised.
- Maksukohustuse arvutamine: Saadud summalt arvutatakse tulumaks (tavapärane määr 20%).
- Võrdlus: Kui aasta jooksul kinni peetud tulumaks on suurem kui arvutatud kohustus, kuulub vahe tagastamisele. Vastupidises olukorras tuleb vahe juurde maksta.
Millised kulutused saab tulust maha arvata?
Üks tõhusamaid viise oma tulumaksutagastuse suurendamiseks on teadlikkus lubatud mahaarvamistest. Need on kulud, mida riik loeb soodustatuks ja millelt tasutud tulumaksu on võimalik tagasi saada. Siiski kehtivad siin kindlad piirmäärad.
Pensioni III sammas
See on vaieldamatult kõige tulusam maksusoodustus Eestis. Kõik sissemaksed, mille olete teinud kalendriaasta jooksul vabatahtlikku pensionifondi (III sammas), on maksuvabad teatud piirini. See piir on 15% teie aastasest brutotulust, kuid mitte rohkem kui 6000 eurot aastas. See tähendab, et kui investeerite III sambasse, saate deklareerimisel 20% investeeritud summast tagasi. See on sisuliselt garanteeritud tootlus, mida ükski teine madala riskiga finantsinstrument ei paku.
Koolituskulud
Tulust saab maha arvata enda ja oma alla 26-aastaste laste koolituskulud. Siia kuuluvad näiteks:
- Laste huvikoolid ja lasteaiatasud (kui asutusel on koolitusluba).
- Ülikooli õppemaksud.
- Keeleõpe ja täiendkoolitused, kui need on läbi viidud litsentseeritud koolitusasutuses.
Oluline on jälgida, et autokooli kulud ja enamik spordiklubide tasusid ei kuulu enam mahaarvatavate kulude hulka (v.a. juhul, kui tegemist on lapse huviharidusega registreeritud huvikoolis).
Annetused ja kingitused
Kui olete teinud annetusi tulumaksusoodustusega mittetulundusühingutele, sihtasutustele või usulistele ühendustele, saab ka need tulust maha arvata. Siin kehtib piirang: maha saab arvata annetusi kuni 5% ulatuses sama aasta tulust (või alternatiivina kuni 1200 eurot aastas).
Samm-sammuline juhend: kas saad raha tagasi või pead juurde maksma?
Enne deklaratsiooni avamist saate ise teha ligikaudse arvutuse. Selleks vajate oma aasta palgalehti või pangaülevaadet.
Näide olukorrast:
Oletame, et teie brutopalk oli aastaringselt stabiilne, kuid detsembris saite suure preemia, mis tõstis teie aastatulu vahemikku, kus maksuvaba tulu on väiksem kui see, mida te igakuiselt kasutasite. Kuna tööandja arvestas maksuvaba tulu jooksva kuu põhiselt (ega saanud ette teada teie preemiast), on aasta lõpuks kasutatud liiga palju maksuvabastust. Deklaratsiooni täites arvutab MTA süsteem ümber teie aastase keskmise ja selgub, et tegelik maksuvaba tulu on nullilähedane või väiksem. Tulemuseks on kohustus tulumaksu juurde maksta.
Vastupidine olukord tekib sageli siis, kui olete töötanud vaid osa aastast (näiteks suvel või pool aastat). Sellisel juhul on teil kasutamata jäänud teise poolaasta maksuvaba tulu osa. Kuna maksuvaba tulu arvestatakse aastapõhiselt, laieneb soodustus ka nendele kuudele, mil te ei töötanud. See tekitab olukorra, kus olete maksnud rohkem maksu, kui aastane arvestus nõuab, ja saate enammakstud summa tagasi.
Viis levinud viga, mida deklaratsiooni täites vältida
Isegi kogenud maksumaksjad teevad vigu, mis võivad viia kas raha kaotamiseni või probleemideni maksuhalduriga. Siin on peamised karid:
1. Kinnisvara müügi deklareerimata jätmine
Üks levinumaid eksimusi on eeldus, et igasugune korterimüük on maksuvaba. Tulumaksuvabastus kehtib vaid ühe elukoha müügile kahe aasta jooksul ja tingimusel, et kasutasite seda oma peamise elukohana. Kui müüsite suvila, päranduseks saadud korteri või teise kinnisvaraobjekti, tuleb müügikasumilt (müügihind miinus soetusmaksumus ja parenduskulud) tasuda tulumaks. Selle deklareerimata jätmine on MTA-le kergesti nähtav, kuna info kinnistusraamatust liigub neile automaatselt.
2. Ühisdeklaratsiooni võimaluste valesti mõistmine
Alates 2017. aastast ei saa abikaasad enam esitada klassikalist ühisdeklaratsiooni, kus kõik tulud ja kulud liidetakse automaatselt. Küll aga on võimalik teatud tingimustel kasutamata maksuvaba tulu ja soodustusi (näiteks eluasemelaenu intressid või koolituskulud) abikaasale üle kanda. Viga tehakse sageli selles, et jäetakse see võimalus deklaratsioonis märkimata või kantakse üle valesid kulusid, mis tegelikult maksuefekti ei anna.
3. Välistulude varjamine või unustamine
Paljud inimesed, kes teenivad tulu välismaal (nt dividendid USA aktsiatest, renditulu Hispaania korterist või palk Soomest), unustavad selle Eesti deklaratsioonis märkida. Eesti maksuresidendina olete kohustatud deklareerima kogu oma maailmatulu. Isegi kui tulu on välismaal juba maksustatud, tuleb see Eestis deklareerida – topeltmaksustamise vältimise lepingud tagavad, et teist korda te üldjuhul maksma ei pea, kuid deklareerimiskohustus säilib.
4. Investeerimiskonto reeglite rikkumine
Investeerimiskonto süsteem on suurepärane viis tulumaksukohustuse edasilükkamiseks. Viga tehakse aga siis, kui investeerimiskontolt tehakse väljamakseid tarbimisse, kuid seda ei deklareerita, või kui investeerimiskontole kantakse finantsvara, mis süsteemi alla ei kvalifitseeru (näiteks ühisrahastuse nõuded või teatud krüptovarad). See võib kaasa tuua ootamatu maksukohustuse.
5. Andmete kontrollimata jätmine
Kuigi MTA eeltäidetud deklaratsioonid on väga mugavad, ei ole need alati 100% täielikud. Pangad ja koolitusasutused võivad eksida andmete edastamisel. Kui kinnitate deklaratsiooni pimesi, võite jääda ilma sadadest eurodest (nt puuduv lasteaia kohatasu info) või deklareerida vähem tulu kui vaja.
Korduma kippuvad küsimused
Millal ma oma raha kätte saan?
Enammakstud tulumaksu tagastamine algab tavaliselt veebruari lõpus või märtsi alguses neile, kes esitasid deklaratsiooni elektrooniliselt ja kelle andmetega on kõik korras. Paberdeklaratsiooni esitajad peavad ootama kauem, tavaliselt märtsi keskpaigani.
Kas ma pean deklareerima krüptovaluuta müügist saadud tulu?
Jah. Krüptovaluuta vahetamine tavavaluutaks (nt eurodeks) või kauba/teenuse ostmine krüpto eest loetakse vara võõrandamiseks. Kasumilt tuleb maksta tulumaks. Erinevalt väärtpaberitest ei saa krüptovaluuta puhul kahjumit kasumist maha arvata.
Mida teha, kui avastan vea pärast deklaratsiooni esitamist?
Deklaratsiooni on võimalik parandada ka tagantjärele. Seda saab teha elektroonilises keskkonnas kuni kolm aastat tagasi. Kui avastate unustatud koolituskulu või jätsite märkimata tulu, avage vastava aasta deklaratsioon uuesti, tehke parandused ja kinnitage uuesti.
Kas lapse pealt saab tulumaksu tagasi?
Alates teisest lapsest on ette nähtud täiendav maksuvaba tulu. See rakendub automaatselt (kui andmed on rahvastikuregistris korras) ja seda saab deklareerida üks vanematest. See on eriti oluline peredele, kus on kaks või enam last.
Strateegiad tuleviku maksukohustuse optimeerimiseks
Parim viis vältida järgmisel aastal negatiivseid üllatusi ja maksimeerida oma tagastust on planeerimine. Kui teate, et teie sissetulek on aasta lõikes kõikuv või piiripealne (maksuvaba tulu vähenemise tsoonis), on mõistlik paluda tööandjal arvestada maksuvaba tulu nullina või väiksemas summas. Nii maksate igakuiselt küll veidi rohkem tulumaksu ja saate kätte vähem netopalka, kuid aasta lõpus tekib kindel enammakse, mille riik teile tagastab.
Teine oluline samm on III samba sissemaksete automatiseerimine. Seadistage püsikorraldus, mis kannab iga kuu teatud summa pensionifondi. Nii kogute märkamatult sääste ja kindlustate endale järgmisel kevadel 20% tulumaksutagastuse investeeritud summalt. Samuti tasub hoida silm peal oma kuludokumentidel ja veenduda, et kõik koolitajad ja huvikoolid edastaksid oma andmed korrektselt Maksu- ja Tolliametile. Teadlik tegutsemine muudab tuludeklaratsiooni täitmise tüütust kohustusest kasumlikuks finantsülevaatuseks.
