Tulumaksu arvutamine ja selle mõju igakuisele sissetulekule on teema, mis puudutab igat tööealist inimest Eestis, kuid ometi tekitab see jätkuvalt palju segadust. Eriti keeruliseks muudab olukorra asjaolu, et maksusüsteem ei ole staatiline – viimastel aastatel on toimunud mitmeid olulisi muudatusi ning veelgi suuremad reformid on ukse ees. Paljud inimesed avastavad palgapäeval, et nende netosissetulek ei vasta ootustele, sest nad ei ole arvestanud maksuvaba tulu vähenemise eripäradega või tulumaksumäära tõusuga. Selleks, et oma rahaasju paremini planeerida ja vältida ebameeldivaid üllatusi tuludeklaratsiooni täitmisel, on kriitiliselt tähtis mõista täpset loogikat, kuidas riik teie palgast oma osa arvutab.
Tulumaksu põhimõtted ja kehtivad määrad
Enne kui sukeldume keerulistesse arvutuskäikudesse, tuleb paika panna baasteadmised hetkel kehtivast süsteemist. Alates 2024. aastast on Eestis kehtiv üldine tulumaksumäär 22%. See on oluline muutus võrreldes varasema pikaaegse 20-protsendilise määraga. See tähendab, et riik võtab igalt teenitud eurolt, mis ületab maksuvaba miinimumi, senisest suurema tüki.
Tulumaksu ei arvestata aga mitte kogu bruto töötasult, vaid summalt, mis jääb järele pärast teatud mahaarvamisi. Eestis on tulumaksusüsteem üles ehitatud nii, et enne tulumaksu kinnipidamist lahutatakse brutopalgast töötuskindlustusmakse ja kohustuslik kogumispension (II sammas). Alles seejärel rakendatakse maksuvaba tulu ning ülejäänud summalt arvutatakse 22% tulumaksu.
Mis on maksuvaba tulu ja kuulus “maksuküür”?
Kõige suuremat peavalu valmistab praeguses süsteemis maksuvaba tulu arvutamine. See ei ole kõikidele inimestele ühesugune summa, vaid sõltub otseselt inimese sissetuleku suurusest. Seda süsteemi nimetatakse rahvakeeli “maksuküüruks”. Sisuliselt tähendab see regresseeruvat maksuvaba tulu: mida rohkem teenid, seda vähem on sul õigust maksuvabale tulule.
Hetkel kehtiva süsteemi kohaselt on maksimaalne maksuvaba tulu kuus 654 eurot. Seda saavad kasutada inimesed, kelle brutosissetulek jääb alla 1200 euro kuus. Kui sissetulek kasvab vahemikus 1200 kuni 2100 eurot, hakkab maksuvaba tulu lineaarselt vähenema. Alates 2100-eurosest brutopalgast on maksuvaba tulu suurus 0 eurot ja kogu sissetulek (miinus muud maksed) maksustatakse esimesest eurost alates.
Kuidas “maksuküür” matemaatiliselt töötab?
Vahemikus 1200–2100 eurot arvutatakse maksuvaba tulu spetsiaalse valemi alusel. See on koht, kus paljud inimesed eksivad. Valem on järgmine:
654 – 654 ÷ 900 × (sinu sissetulek – 1200)
See valem tekitab olukorra, kus palgatõus võib teatud vahemikus tunduda ebaõiglaselt väike, sest lisanduv tulu vähendab maksuvaba osa, suurendades seeläbi efektiivset maksukoormust. Just see süsteem ongi see, mis lähitulevikus muutub, et muuta maksustamine õiglasemaks ja lihtsamaks.
Samm-sammult juhis: tulumaksu arvutamine praktikas
Et mõista, kui palju raha tegelikult pangakontole laekub, tuleb läbi teha konkreetne arvutuskäik. Võtame aluseks näite, kus töötaja brutopalk on 1600 eurot, ta on liitunud II sambaga ja maksab tavapärast töötuskindlustust.
- Brutopalk: Alustame summast, mis on töölepingus kirjas. Meie näites on see 1600 eurot.
- Töötuskindlustusmakse (1,6%): Töötaja palgast peetakse kinni töötuskindlustusmakse. 1600 × 0,016 = 25,60 eurot.
- Kogumispension (II sammas): Enamasti on see 2%, kuigi uue süsteemi järgi võib see olla ka 4% või 6%, kui inimene on teinud vastava avalduse. Arvutame standardse 2%-ga: 1600 × 0,02 = 32 eurot.
- Maksuvaba tulu leidmine: Kuna 1600 eurot jääb vahemikku 1200–2100, peame kasutama valemit.
Arvutus: 654 – 654 ÷ 900 × (1600 – 1200) = 654 – 0,7266 × 400 = 654 – 290,66 = 363,34 eurot. See on summa, millelt tulumaksu ei võeta. - Maksustatava tulu leidmine: Lahutame brutopalgast töötuskindlustuse, pensioni ja maksuvaba tulu.
1600 – 25,60 – 32 – 363,34 = 1179,06 eurot. - Tulumaksu arvutamine (22%): Leiame 22% eelnevast summast.
1179,06 × 0,22 = 259,39 eurot. See on summa, mis läheb tulumaksuks. - Netopalk: Lahutame brutopalgast kõik maksud.
1600 – 25,60 – 32 – 259,39 = 1283,01 eurot.
Nagu näha, on protsess mitmeastmeline ja just maksuvaba tulu dünaamiline suurus muudab käsitsi arvutamise keeruliseks.
Mis muutub 2025. aastal?
Kõige olulisem teadmine tuleviku planeerimisel on see, et keeruline “maksuküür” kaob alates 2025. aastast ajalukku. See on üks viimaste aastate suurimaid maksureforme, mis mõjutab positiivselt just keskklassi sissetulekuid.
Uue süsteemi kohaselt kehtestatakse ühtne maksuvaba tulu 700 eurot kuus (või 8400 eurot aastas) kõikidele inimestele, sõltumata nende sissetuleku suurusest (teatud eranditega väga kõrgete sissetulekute puhul, kus maksuvaba tulu kaob, kuid valdavale osale töötajatest kehtib ühtne määr). See tähendab, et kaob ära vajadus kasutada keerulist valemit vahemikus 1200–2100 eurot. Iga töötaja, kes teenib vähemalt 700 eurot bruto, saab kasutada täies mahus 700-eurost maksuvabastust.
See muudatus toob kaasa märgatava netopalga tõusu just neile, kelle palk jääb praegusesse “küüru” vahemikku. Näiteks inimene, kes teenib 2000 eurot bruto, võidab uue süsteemiga igakuiselt märkimisväärse summa, kuna tema maksuvaba tulu ei ole enam nullilähedane, vaid täies mahus 700 eurot.
Täiendavad mahaarvamised ja tuludeklaratsioon
Lisaks igakuisele palgaarvestusele on oluline meeles pidada, et lõplik tulumaksukohustus selgub iga-aastase tuludeklaratsiooni esitamisel. On mitmeid kulusid, mida saab maksustatavast tulust maha arvata, vähendades seeläbi tegelikku maksukoormust või teenides tulumaksutagastust:
- Laste maksuvaba tulu: Alates teisest lapsest on ette nähtud täiendav maksuvaba tulu, mida saab deklareerida üks lapsevanematest.
- Koolituskulud: Teatud piirides saab maha arvata enda ja alla 26-aastaste laste koolituskulusid.
- Annetused: Tühistatud nimekirja kantud ühingutele tehtud annetused on teatud piirini maksuvabad.
- III sammas: See on endiselt kõige efektiivsem viis tulumaksu optimeerimiseks. Sissemaksed III sambasse on tulumaksuvabad kuni 15% ulatuses brutosissetulekust (kuid mitte rohkem kui 6000 eurot aastas). See tähendab, et riik tagastab nende pealt 22% tulumaksu.
Oluline on märkida, et eluasemelaenu intresside mahaarvamise võimalus on suures osas kaotatud, mis on oluline muutus võrreldes varasemate aastatega.
Korduma Kippuvad Küsimused (KKK)
Kas maksuvaba tulu rakendub automaatselt?
Ei, maksuvaba tulu rakendamiseks tuleb tööandjale esitada vastav avaldus. Kui inimene töötab mitmes kohas, saab ta maksuvaba tulu avalduse esitada vaid ühele tööandjale korraga. Kui avaldust ei esitata, arvestatakse tulumaksu esimesest eurost, kuid enammakstud summa saab tagasi tuludeklaratsiooniga.
Mis juhtub, kui ma kasutan aasta jooksul liiga palju maksuvaba tulu?
See on “maksuküüru” puhul tavaline probleem. Kui aasta jooksul on sissetulekud ebaregulaarsed (näiteks preemiad või lisatasud) ja aasta keskmine tulu tõuseb kõrgemaks kui igakuiselt arvestatud, võib selguda, et olete kasutanud rohkem maksuvaba tulu kui lubatud. Sellisel juhul tuleb tuludeklaratsiooni alusel tulumaksu riigile juurde maksta.
Kuidas mõjutavad dividendid minu maksuvaba tulu?
Füüsilise isiku pangakontole laekuvad dividendid on juba maksustatud ettevõtte tasandil, seega eraisik neilt tulumaksu enamasti maksma ei pea (välja arvatud 7% kinnipidamine teatud juhtudel). Küll aga arvestatakse dividendid aastatulu hulka maksuvaba tulu arvutamisel. See tähendab, et suur dividenditulu võib vähendada teie palgatulu maksuvabastust ja tekitada tulumaksu juurdemakse kohustuse.
Kas pensionäridel on teistsugused reeglid?
Jah, vanaduspensioniealistele kehtib eraldi maksuvaba tulu määr, mis on üldisest määrast kõrgem (2024. aastal 776 eurot kuus). See rakendub automaatselt Sotsiaalkindlustusameti poolt makstavale pensionile ja seda ei pea jagama töötasu ja pensioni vahel nagu üldist maksuvaba tulu.
Strateegiad sissetulekute optimeerimiseks uues maksukeskkonnas
Vaadates otsa lähituleviku muudatustele ja praegusele kõrgele inflatsioonikeskkonnale, ei piisa enamasti vaid passiivsest palga vastuvõtmisest. Maksuteadlik käitumine on osa isiklikust finantshügieenist. Kuna 2025. aasta reform kaotab karistava “maksuküüru”, muutub lisatöö tegemine ja palgatõusu küsimine taas motiveerivamaks, sest iga lisanduv euro ei vähenda enam automaatselt maksuvaba tulu määra.
Kõige kindlam viis oma maksukoormust vähendada on jätkuvalt investeerimine III sambasse. See on üks väheseid allesjäänud seaduslikke viise, kuidas suunata osa oma maksurahast enda tuleviku hüvanguks, selle asemel et see riigieelarvesse kanda. Arvestades tulumaksumäära tõusu 20-lt 22-le protsendile, on ka III samba kaudu saadav maksutagastus nüüd suurem, mis muudab selle instrumendi tootluse riskivabalt kõrgemaks. Valmistudes 2025. aastaks, tasub juba praegu üle vaadata oma töölepingud ja maksuvaba tulu avaldused, et uue süsteemi jõustumisel oleks üleminek sujuv ja maksimaalselt kasumlik.
